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      小規模納稅人代理記賬報稅常見問題

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      小規模納稅人代理記賬報稅常見問題

      發布日期:2019-11-01 作者: 點擊:

      小規模納稅人代理賬戶與納稅申報常見問題分析

      小規模納稅人代理會計和納稅申報表

              1.收款率降低3%

      2009年,小規模納稅人的增值稅征收率降低3%時,以含稅銷售額代替不含稅銷售額時,應注意征收率為3%,即:銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

      小規模納稅人“代理會計”與“納稅申報表二”共同問題:企業所得稅的審批與征收

      所得稅的核定征收,主要是根據你的應納稅所得額或者成本(費用)支出額計算的。從稅收實踐來看,主要由應稅所得額決定。而應納稅所得額只不過是發票開具的數量或在賬上已經做了多少,但它會與發票進行比較,但也有可能與發票和購貨收據進行比較,以確定您的應納稅所得額。

      經批準征收的所得稅的計算公式如下:

      一應納稅所得額=應納稅所得額×應納稅所得額或應納稅所得額=成本(費用)支出/(1-應納稅所得額)×應納稅所得額;

      2.應付所得稅=應納稅所得額x適用稅率;

      所得稅一般按主管稅務機關核定的所得稅率計算繳納(以“核定所得稅率通知書”的形式發給公司)。

      小規模納稅人代理會計與報稅常見問題三:報稅表

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      一、國稅:(1)月度申報:小規模納稅人增值稅申報表;(2)季度申報:中華人民共和國企業/公司所得稅月度(季度)預繳納稅申報表(乙類)

      二、地稅:

      (1)每月申報:城市建設稅、教育費附加費、地方教育費附加費采用綜合報稅表(即一份復稅申報表)的形式。

             (2)月度申報:個人所得稅申報表和代扣代繳個人所得稅報表,主要用于代扣代繳職工個人所得稅。

      小規模納稅人代理報稅常見問題四:建帳

      對核定征收所得稅有六項明確規定,其中一項是“法律、行政法規規定應當設置而未設置的,應當采用核定方法。因此,做好會計核算工作是財務人員應該也是一項必要的義務。稅務機關應當促進納稅人會計制度的建立。稅務機關應積極監督和批準征收所得稅的納稅人建立賬戶制度,引導納稅人向支票方式過渡,以提高經營管理水平。對于符合審計收集條件的納稅人,應當及時調整收款方式,最后進行賬戶的收集。

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